在新一輪財(cái)稅改革即將啟動大背景下，加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度并提高精準(zhǔn)性政策如何落地引起熱議。

　　5月11日，中國人民大學(xué)財(cái)稅研究所和中國財(cái)政金融政策研究中心舉辦線上論壇，主題正是探討促進(jìn)收入再分配財(cái)稅體制改革。

　　中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授岳希明表示，目前中國包括社保支出在內(nèi)的政府轉(zhuǎn)移支付和個稅再分配調(diào)節(jié)效應(yīng)低，未來應(yīng)該增加社保投入，且將增量主要用于低收入人群等。尤其是提高農(nóng)村養(yǎng)老金水平，而非行政事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金。另外，做大個稅收入規(guī)模，包括提高個稅平均稅率，維持現(xiàn)有個稅起征點(diǎn)等。

　　增加社保支出

　　岳希明在論壇上表示，政府對收入再分配有兩個主要手段，即個人所得稅(下稱“個稅”)和社會保障支出，后者也屬于政府轉(zhuǎn)移支付。大家忽略的是，再分配效應(yīng)中，80%以上都是來自社會保障支出，個稅收入分配效應(yīng)非常有限。這主要是由于社保支出或轉(zhuǎn)移支付累進(jìn)性遠(yuǎn)高于個稅，即社保支出向低收入人群傾斜程度遠(yuǎn)大于個稅收入向高收入人口傾斜程度。

　　目前衡量收入分配差距一個重要指標(biāo)是基尼系數(shù)，基尼系數(shù)數(shù)值介于0~1，數(shù)據(jù)越大貧富差距越大。一般基尼系數(shù)在0.3—0.4 時(shí)比較合理，0.4—0.5 差距過大，大于 0.5 差距懸殊。

　　根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，2008年中國基尼系數(shù)達(dá)到約0.49高點(diǎn)后有所下降，近年維持在約0.47的水平。

　　經(jīng)過對部分國家地區(qū)數(shù)據(jù)對比，岳希明表示，目前國家統(tǒng)計(jì)局公布的基尼系數(shù)是0.468左右，如果未來中國邁入高收入國家(高收入國家的基尼系數(shù)一般在0.4以下)，就需要將基尼系數(shù)降低到0.4以下。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)主要依賴包括社保支出的政府轉(zhuǎn)移支付，因?yàn)閭€稅對收入分配作用有限。

　　根據(jù)財(cái)政部披露的2024年中央財(cái)政預(yù)算，2023年中央對地方轉(zhuǎn)移支付約10.3萬億元，2024年這一數(shù)字預(yù)計(jì)規(guī)模為10.2萬億元。其中，與社保相關(guān)的轉(zhuǎn)移支付中，2024年基本養(yǎng)老金轉(zhuǎn)移支付約1.1萬億元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保補(bǔ)助約0.4萬億元。

　　岳希明表示，無論是政府轉(zhuǎn)移支付還是個稅的再分配效應(yīng)中，規(guī)模比累進(jìn)性更重要。從歷史數(shù)據(jù)可以看出，只有轉(zhuǎn)移支付包括社會保障支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，低收入人口才更能從中獲益。

　　“從收入再分配的角度來看，中國的社會保障體系或者社會保障支出的問題，在于社會保障資金規(guī)模過低，與此同時(shí)，有限的資金主要集中在公務(wù)員等少數(shù)行政事業(yè)單位、公職人員的退休金，因?yàn)檫^于集中，再加上規(guī)模小，所以社會保障支出收入再分配效應(yīng)非常小，降低基尼系數(shù)的幅度非常小。”岳希明說。

　　他建議，增加社會保障投入，且把投入增量主要用于低收入人群和農(nóng)村人口，另外還可加大失業(yè)保險(xiǎn)或育兒補(bǔ)貼，這能夠起到縮小收入差距作用。由于行政事業(yè)單位退休人員養(yǎng)老金較高，建議未來不再增長，而是提高農(nóng)村居民養(yǎng)老金。

　　浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授李永友在論壇上表示，未來縮小貧富差距，財(cái)政支出除了增加社保投入外，促進(jìn)低收入人群收入增長方面項(xiàng)目也更關(guān)鍵，比如普惠性教育、醫(yī)療支出等，讓低收入群體享受更好地教育，讓他們有能力掙錢。

　　廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院院長李林木在論壇上稱，財(cái)政支出在增加社保等支出的同時(shí)，受財(cái)力限制，應(yīng)相應(yīng)減少一些用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的投資性支出。

　　個稅調(diào)節(jié)重在提高收入規(guī)模

　　盡管個稅對收入分配調(diào)節(jié)作用大幅弱于政府轉(zhuǎn)移支付，但從收入端來看，是主要稅種中能起到收入分配調(diào)節(jié)作用最大的稅種。

　　岳希明在對比部分國家和地區(qū)個稅收入調(diào)節(jié)效應(yīng)時(shí)發(fā)現(xiàn)，中國個稅再分配效應(yīng)相對較低。這主要在于中國個稅收入占稅收收入比重較低。經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，想要大幅提高個稅收入規(guī)模，并將這個收入提高集中在高收入人口上，實(shí)踐是不可行的。

　　他認(rèn)為，基于擴(kuò)大收入分配效應(yīng)這一視角，未來個稅改革方向是如何擴(kuò)大個稅收入規(guī)模，有各種各樣的辦法，其中最可行的做法可能是長期維持現(xiàn)有的個稅起征點(diǎn)。如果未來想要充分發(fā)揮個稅收入再分配效應(yīng)，提高平均稅率是必由之路。

　　李林木表示，中國的個稅制度累進(jìn)程度已經(jīng)達(dá)到甚至遠(yuǎn)超多數(shù)發(fā)達(dá)國家，但從實(shí)際稅負(fù)來看，個稅平均稅率非常低。而個稅對收入差距調(diào)節(jié)作用非常微弱，這主要是平均稅率和收入規(guī)模比較低所致，盡管累進(jìn)性程度強(qiáng)，但并未起到相應(yīng)作用。

　　他建議，個稅改革應(yīng)降低45%的最高稅率，比如降低到35%或30%。與此同時(shí)擴(kuò)大稅基，比如可以考慮將住房公積金、超過一定標(biāo)準(zhǔn)養(yǎng)老金等納入個稅征稅范圍等，從而提高實(shí)際的平均稅率。另外還要強(qiáng)化個稅征管，提高納稅滿意度。

　　李永友在論壇上表示，目前談及個稅調(diào)節(jié)收入分配，習(xí)慣思維是強(qiáng)調(diào)累進(jìn)性讓富人多交稅，但這不等于最終能收到更多稅，而且富人多交稅跟窮人提高收入沒有直接關(guān)系，這取決于財(cái)政支出政策，即是否用于社保支出等民生福利改善的地方。因此在收入再分配政策選擇中，應(yīng)慎用稅收政策，減少政策扭曲或負(fù)向激勵，重在稅收公平，做大收入規(guī)模。