黨的十八大報告指出，“實現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享，必須深化收入分配制度改革”。黨的十九大報告進一步指出，“堅持在經(jīng)濟增長的同時實現(xiàn)居民收入同步增長、在勞動生產(chǎn)率提高的同時實現(xiàn)勞動報酬同步提高”?？梢姡杖敕峙鋯栴}已成為解決好人民最關心的利益問題、提高人民物質(zhì)文化生活水平的一個重大的、足以影響全局的基本問題。我國在過去近40年里取得的發(fā)展奇跡，得到了人民群眾廣泛的擁護和積極的參與，根本原因就在于，改革開放的偉大變革帶來了生產(chǎn)力的解放、國力的增強和人民生活水平的提高。隨著經(jīng)濟社會持續(xù)快速發(fā)展，人民生活需要日趨多樣化，以多方面、多層次生發(fā)的對美好生活的向往更加強烈。與此同時，我國仍然是一個發(fā)展中國家，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值在國際上尚處于中等收入國家行列。黨的十九大把新時代我國社會主要矛盾概括為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分發(fā)展之間的矛盾，并有針對性地提出了提高人民收入的重要原則與要領：“堅持按勞分配原則，完善按要素分配的體制機制，促進收入分配更合理、更有序。鼓勵勤勞守法致富，擴大中等收入群體，增加低收入者收入，調(diào)節(jié)過高收入，取締非法收入”(習近平，2017)。這些為優(yōu)化收入分配、更好滿足人民需要，給出了重要的指導。
堅持以人民為中心，把人民對美好生活的向往作為奮斗目標，保證全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感，不斷促進人的全面發(fā)展、全體人民共同富裕，是習近平新時代中國特色社會主義思想的精神實質(zhì)，體現(xiàn)在新時代堅持和發(fā)展中國特色社會主義的基本方略之中，也是破解不平衡不充分發(fā)展的關鍵。而解決好收入分配問題以促進共同富裕，從學理視角而言，需在激勵—約束的認知框架下，把握好優(yōu)化收入分配的政策理性，厘清追求共同富裕愿景以及由“先富”向“共富”轉換的基本思路，在遵循承認各要素的貢獻、把按勞分配與按其他要素分配相結合等基本原則下，以改革即解決有效制度供給問題為龍頭，帶動初次分配、再分配、第三次分配及其配套政策設計和政策體系動態(tài)優(yōu)化。
一、 收入分配激勵—約束分析認知框架
收入分配問題的“激勵—約束”，實質(zhì)上就是要處理好“做大蛋糕”與“切好蛋糕”這兩個緊密關聯(lián)、在社會再生產(chǎn)中主要的、互動的對立統(tǒng)一關系。
(一)“公平”的概念和“公平與效率”的關系亟須廓清
關于“公平與效率”的討論在學術界由來已久，所涉及的現(xiàn)實問題是非常重要的，而且近年在中國與日俱增地引起了各方面的強烈關注。已有不少研究者指出：公平與效率的關系并非全是此消彼長的對立關系，也有相互促進、互為條件的關系。這一點十分重要，但仍需要進一步細化分析。我們認為，如果從細致、嚴謹?shù)难芯拷嵌?，應該?ldquo;公平”之內(nèi)涵再作拆分，通常人們談到的公平問題，要視情況的不同再作細分定位才能較準確地表達原意。比如說近年來人們越來越多地認同應做出“規(guī)則的公平”、“過程的公平”和“結果的公平”這樣的劃分，那么規(guī)則公平和過程公平所強調(diào)的是“公正”、“正義”，這兩個方面的公平與效率是沒有矛盾的，并且是保護、促進效率的，主要是指通過公正的待遇和處理，使大家各盡所能，得到一種發(fā)展中的公平的環(huán)境。……近些年收入分配方面的矛盾凸顯之后，人們討論時往往慷慨激昂，爭論激烈，但卻普遍地把這兩個應當清楚區(qū)分的命題混在一起說，也就帶來了在同一個概念下說不同的事情、實際沒有共同語言的情況，造成了中文語境中“公平與效率”問題的混亂。觀察西方學界關于“公平與效率”的漢譯文獻，也有類似的問題，英文fair、fairness、equity、equality在詞典上普遍是互證互解的關系，中文一律譯作“公平”，但細究詞根與最基本的詞意，equity有“股本”之意，更適合于表達標準化的“均平”，而fairness與“標準化均平”不發(fā)生交集，更接近于正義(justice)的含義，一般應譯為“公正”。如更多地細考這樣的語義差別，討論者陷入“搗漿糊”不良狀態(tài)的危險性，可望由此有所降低(賈康，2007)。
(二)“公平”與“均等化”方面的政府責任應當明晰化、合理化、動態(tài)化，把握好市場經(jīng)濟環(huán)境中的政策理性
如果從起點公平、過程公平(意在“公正”)的角度來看，政府的應盡之責是制定和維護必要、合理的法律制度和規(guī)則，保護合法的產(chǎn)權和公平競爭的環(huán)境(“刷出一條起跑線”)。如果從結果公平(意在“均平”)的角度來說，政府的作用應更多地體現(xiàn)為通過再分配手段抑制、緩解收入懸殊。前期的“結果”在一定場合又是后期的“起點”，于是又聯(lián)系到政府的另一項應盡之責，就是努力發(fā)展和實現(xiàn)基本公共產(chǎn)品、公共服務的“均等化”，這個問題的實質(zhì)是要“托一個底”，政府應該提供的諸如普及義務教育、實施社會救濟與基本社會保障這類公共產(chǎn)品與服務，應該首先把最低限度上的供給水平托起來。同時這并不應理解為政府可以和應當大包大攬地過度著力，把在公平競爭之中和之后必然形成的差異壓得十分扁平。應力求清晰地形成政府職責邊界和“政策理性”的要領，促成政策的合理優(yōu)化調(diào)整，以有利于社會矛盾的緩解與多元主體活力的持續(xù)釋放，保障和支持現(xiàn)代化事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
比如，在“住有所居”的公共供給方面，政府首先要托的底其實不是“經(jīng)濟適用房”，而應該是公租房(廉租房與公租房因為實際很難劃清區(qū)別界限，可統(tǒng)稱為公租房)，其入住者是沒有產(chǎn)權的，由政府甄別鑒定社會最低收入階層，讓他們?nèi)胱《?ldquo;住有所居”。這是關系整個社會穩(wěn)定的一種“公共產(chǎn)品”。同時政府做這件事情的管理成本也會比較可觀，必須在眾多社會成員中對公眾負責地認清到底誰有資格得到這種公租房待遇。人住進去以后，政府還應跟蹤觀察，如果入住家庭后來的收入上升到一定的程度，則應勸他們搬出去，把資源騰出來去解決真正低收入階層“住有所居”的問題。這種管理成本是必須付出的，因為這是政府非做不可的事，關系整個社會的穩(wěn)定。但是如果按這個邏輯不斷提升，以類似方式包攬邊界不清的“經(jīng)濟適用房”(現(xiàn)實生活中擴展至十幾種具體形式)的供給，說起來會很得民眾擁護，實際上做起來卻發(fā)生大量的扭曲，不少收入較高的人混入其中、防不勝防地鉆各種制度與政策的“空子”，大量不具備資格的較高收入者能夠買這種房子，實際上是排擠掉了真正在較低層的社會成員的對應機會，不當?shù)卣紦?jù)了原指望發(fā)揮其政府功能的寶貴的公共資源。于是從追求公平、公正的理念出發(fā)，造成的卻是讓人啼笑皆非的結果，使五花八門的“經(jīng)濟適用房”變成了一個“管不了，管不好”的事情，政府做了很多還要挨罵，因為往往把應當用來“雪中送炭”的錢，變成了“錦上添花”和烏煙瘴氣的設租尋租投機取巧，好的動機沒能帶來好的結果。
(三)為把握好收入再分配的政策理性，需以對收入差異形成原因的正確分析為政策設計的哲理性前提
結果的公平(“均平”)與效率確有一定的負相關關系，在我國的“矛盾凸顯期”正確處理“均平”與效率的權衡點，既是各方都非常關注的事情，也是非常復雜、很有難度的事情，是把握好政府于再分配領域的政策理性的核心問題之一。毫無疑問，以必要的調(diào)節(jié)、控制、規(guī)范手段介入收入再分配，遏制收入差距懸殊、防止“兩極分化”的固化并促其收斂，是政府的應盡之責，但需要以對收入差異的原因做出正確分析為前提來有針對性地實施分類的政策和協(xié)調(diào)、組合、配套的方案。概而言之，應鼓勵的收入差異還需要有所鼓勵，正當?shù)氖杖氩町悜M量容忍，不規(guī)范的收入差異要調(diào)控抑制，不正當?shù)氖杖氩町悇t應大力消除，進而才有利于把握好均平-效率的權衡。這樣的認識，是從居民收入差異的具體分析而來的。
具體分析中國改革開放以來社會成員收入差距擴大的原因，至少應包括如下七個層次或七個方面：
第一是源于誠實勞動中努力程度和辛勞程度不同而形成的收入差別。在傳統(tǒng)體制平均主義大鍋飯環(huán)境中，“干好干壞一個樣”，那是養(yǎng)懶人的機制和體制，收入差異小，但生產(chǎn)力也得不到解放，被有識之士深惡痛絕。改革開放之后，總體的“勤快”程度提高了，但“勤快人”和“懶人”的相對差異仍然存在，新的體制和機制使“懶人”和“勤快人”的收入差異明顯擴大，這種源自努力程度、辛勞程度不同而形成的收入差別，或作為收入差別中的一種重要構成因素，在社會生活中必然出現(xiàn)。
第二是源于個人稟賦和能力不同而形成的收入差別。社會成員間必然有稟賦和聰明才智方面的一定差異，在改革開放之后發(fā)展起來的競爭環(huán)境下，先天稟賦和基于其他原因在后天綜合發(fā)展起來的聰明才智，結合構成個人各不相同的能力、才干。這種客觀存在的差異必然帶來個人收入水平上的差異。一些特殊的、稀缺的能力與才干，如企業(yè)家才能、科技人員創(chuàng)新才能，也包括文體明星的特殊技能等，一旦在市場中具體化為競爭力，則相關收入差別的擴大，往往比“努力程度”帶來的差別要高出許多倍。
第三是源于要素占有的狀態(tài)、水平不同而形成的收入差別。由于種種客觀原因(如繼承關系)，每一個具體社會成員在資金、不動產(chǎn)，乃至家族關系、社會人脈等方面(這些都可歸于廣義的“生產(chǎn)要素”范疇)，必然是有所差異的，而由此帶來的收入(如利息、房租以及經(jīng)營活動中的重要信息、正確指導與規(guī)勸等促成的收益)高低不同，也是客觀存在的，并且有可能形成一定的傳承和“自我疊加”的關系。
第四是源于機遇不同而形成的收入差別。比較典型的是市場態(tài)勢變動不居，不同的人做同樣的事，可能純粹由于時點不同(當然實際生活中也可能會伴隨其他方面的種種不同)而結果大相徑庭，“好運”的可好到一夜暴富，“壞運”的會壞到血本無歸，這里面機遇的因素也是不可否認的，在市場經(jīng)濟的某些場合，其作用還十分明顯。
第五是源于現(xiàn)行體制、制度“明規(guī)則”因素而形成的收入差別。有些由體制造成的壟斷因素和制度安排因素，在現(xiàn)實生活中可以強烈地影響社會成員收入水平的高低。比如一般壟斷行業(yè)職工的收入明顯高于非壟斷行業(yè)，又比如公職人員收入水平與組織安排的具體位置關系極大(如某地一位財政局長曾被組織上調(diào)到當?shù)劂y行當行長，收入一下子翻了幾十倍，后來又調(diào)回來當財政局長，收入又一下子掉了下來，“組織上讓我富我就富，讓我窮我就窮”)。
第六是源于現(xiàn)行體制、制度中已實際形成而不被追究，或暫時不被追究的“潛規(guī)則”而形成的收入差別。這大體相當于人們一般所說的“灰色收入”，現(xiàn)實存在，透明度很低，往往在規(guī)范渠道之外，按“心照不宣”方式或“內(nèi)部掌握”方式實施其分配。比如前些年公職人員相當大的一部分“工資外收入”，在沒有“暗賬翻明”而陽光化、規(guī)范化之前，很多可歸于這種收入，其因不同條件、不同部門等等，又往往差異很大。再比如企業(yè)在法規(guī)不明不細或監(jiān)管松弛環(huán)境下，因怎樣“打擦邊球”不同而形成的職工收入分配水平差異，也可能十分顯著。
第七是源于不法行為、腐敗行為而形成的收入差別。這大體相當于人們一般所說的“黑色收入”，往往數(shù)額巨大，與違法偷逃稅款、權錢交易、賄賂舞弊、走私販毒等相聯(lián)系。
上述多個角度、不同層面的收入分配差異形成原因，在現(xiàn)實生活中的某一個具體案例之內(nèi)，到底有多少因素介入，各起多大作用，通常都不可一概而論。從政策理性原則說，應首先在哲理層面明確對應于各個收入源頭的不同針對性的政策導向。粗線條地說：
1.對于勤勞致富、才能致富(前述第一、二項原因)，政策應當大力鼓勵或以鼓勵為主。
2.對于要素占有和機遇不同(前述第三、四項原因)而形成的收入差異，政策上應當適當調(diào)節(jié)，但不宜作抹平處理(否則開放條件下的要素外流將十分嚴重，市場經(jīng)濟中客觀需要的首創(chuàng)、冒險精神也將受到極大抑制)。
3.對于體制性明規(guī)則、潛規(guī)則不周全、不合理(前述第五、六項原因)造成的收入差異，在明確需有所調(diào)節(jié)、抑制的同時，關鍵是以政策和制度建設推動深化改革、機制轉變(包括“花錢買機制”)，追求制度合理化、規(guī)范化，再配之以必要的再分配調(diào)節(jié)(光講調(diào)節(jié)不注重制度建設，必然流于“法不治眾”或“揚湯止沸”)。
4.對于違法亂紀的“黑色收入”(前述第七項原因)，必須堅決取締、懲處，打擊其行為，罰沒其收入，并注重從源頭上加強法治、制度建設以抑制違法亂紀、腐敗行徑的滋生土壤與條件。
在上述的哲理層面的政策理性引出相關的思路和對策，是在具備正確的大方向和針對性要領之后，再做出具體的政策設計(包括政策工具選擇、政策組合和有效率的實施方式與程序等，以及不同階段政策力度的把握)，方可以落實政府在收入再分配中應當具有的政策理性，正確把握均平-效率間的權衡，發(fā)揮好政策應有的功能。應當說，這是相當復雜而艱巨的任務，是“供給側結構性改革”中應由粗到細逐步優(yōu)化的系統(tǒng)工程(賈康，2012)。
二、優(yōu)化收入分配的基本思路：共同富裕愿景及其“先富共富”實現(xiàn)路徑
馬克思主義基于對人類社會發(fā)展規(guī)律的認知，提出未來社會應是生產(chǎn)力高度發(fā)達狀態(tài)所支持的“自由人的聯(lián)合體”，其中每個人的自由發(fā)展成為一切人自由發(fā)展的前提條件(《共產(chǎn)黨宣言》)。不言而喻，與此種追求相匹配的一定是“共同富裕”的分配狀態(tài)(“各盡所能，按需分配”)。這一共同富裕的科學社會主義的理想愿景，在社會主義初級階段中國改革開放后之“中國特色社會主義”的偉大實踐中，已由鄧小平明確地表述為實現(xiàn)現(xiàn)代化而奮斗的戰(zhàn)略目標和“社會主義的本質(zhì)”。鄧小平所高屋建瓴而簡潔地概況的“共同富裕”認識，上合中國古代早已樹立的“大同”理想，下合現(xiàn)時億萬民眾對美好生活的向往，可說是代表著人類文明發(fā)展與社會進步提升過程中的總綱，是今后優(yōu)化我國收入分配明確的“目標導向”。
(一)“效率優(yōu)先，兼顧公平”的分配機制與“先富”戰(zhàn)略的確立
改革開放之初，我國的經(jīng)濟發(fā)展水平還相當落后，社會生產(chǎn)力極為低下，社會基本矛盾，即人民日益增長的物質(zhì)文化生活需要與落后的社會生產(chǎn)之間的矛盾尖銳。為盡快擺脫貧困落后的狀況，我國及時制定了以經(jīng)濟增長為核心的發(fā)展戰(zhàn)略，確定了“效率優(yōu)先，兼顧公平”的分配機制和原則，以發(fā)展經(jīng)濟為第一要務，鼓勵一部分人先富起來，以先富帶后富，最終走上共同富裕之路。
鄧小平在改革開放之初就指出，在共同富裕的目標下，可以鼓勵一部分地區(qū)、一部分人通過誠實勞動和合法經(jīng)營先富起來[5]。1984年，十二屆三中全會提出，“共同富裕決不等于也不可能是完全平均，決不等于也不可能是所有社會成員在同一時間以同等速度富裕起來……只有允許和鼓勵一部分地區(qū)、一部分企業(yè)和一部分人依靠勤奮勞動先富起來，才能對大多數(shù)人產(chǎn)生強烈的吸引和鼓舞作用，并帶動越來越多的人一浪接一浪地走向富裕”。1992年，鄧小平在南方談話中進而再次強調(diào)，“走社會主義道路，就是要逐步實現(xiàn)共同富裕”[6]。黨的十四大也提出，“運用包括市場在內(nèi)的各種調(diào)節(jié)手段，既鼓勵先進，促進效率，合理拉開收入差距，又防止兩極分化，逐步實現(xiàn)共同富裕”。 1987年，黨的十三大提出了允許合法的非勞動收入，在促進效率的前提下體現(xiàn)社會公平等觀點。1993年，黨的十四屆三中全會提出，個人收入分配要“體現(xiàn)效率優(yōu)先、兼顧公平的原則”，1997年黨的十五大再次重申了這一原則。
“效率優(yōu)先，兼顧公平”的分配機制由于崇尚效率，從而有效地刺激了經(jīng)濟增長，國家的經(jīng)濟實力顯著增強，人民的生活水平得到了明顯改善。1979—2006年，國內(nèi)生產(chǎn)總值從3624.1億元增長到209407億元，年均增長率高達9.66%，而同期世界平均GDP增長速度僅在3%—4%之間。近年來，受國際金融危機的影響，我國經(jīng)濟增長速度雖然有所回落，但仍遠遠高于世界平均水平。與此同時，隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，以收入分配失衡為核心的社會公平問題也在不斷加劇，經(jīng)濟增長與社會公平之間的矛盾日益尖銳，并已成為當前經(jīng)濟社會發(fā)展中不容忽視的重大問題和突出矛盾。2002年，世界銀行指出：“大范圍的貧困人口減少是中國1979年改革之后所取得的最大成就之一。……此后的深化改革并沒有像之前那樣讓貧困人口受益。在沒有解決其他國內(nèi)市場扭曲問題的情況下進行這些改革反而使得中國的收入差距擴大。”
(二)下一階段應加快推進由“先富”向“共富”的戰(zhàn)略轉換
改革開放初期，正是針對社會生產(chǎn)力低下、經(jīng)濟社會發(fā)展水平落后的國情特點，我國及時制定了以經(jīng)濟增長為核心、鼓勵一部分人先富起來的“先富”戰(zhàn)略。事實證明，這一決策是正確的選擇，使我國盡快擺脫了貧困落后狀況。然而，這一不平衡發(fā)展戰(zhàn)略也是有代價的，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，以收入差距擴大為代表的負面后果日益凸顯，不同程度的危害已經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)由“先富”向“共富”的階段性轉換顯得愈發(fā)迫切，并且轉換時機和條件也已成熟。一方面，改革開放以來所取得的經(jīng)濟成就為調(diào)節(jié)收入分配和構建和諧社會創(chuàng)造了必要的物質(zhì)基礎，公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度為此提供了強有力的制度基礎;另一方面，縮小貧富差距，避免陷入中等收入陷阱的客觀要求已十分迫切。這就標志著我國發(fā)展戰(zhàn)略重心由“先富”轉向“共富”的時機已經(jīng)成熟，既具備必要的物質(zhì)條件，也具有很強的現(xiàn)實緊迫性。
選擇恰當?shù)臅r機將經(jīng)濟工作的重心由“先富”轉向“共富”是改革初期便確立的一項既定發(fā)展戰(zhàn)略，也是社會主義共同富裕木質(zhì)的必然要求。根據(jù)世界各國經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律和經(jīng)驗的啟示，同時鑒于收入差距過大所帶來的越來越多的負面影響和各種危害，在“問題導向”之下，我國當前己迎來了由“先富”到“共富”階段轉變的全局性契機，特別是基于上世紀末以來陸續(xù)制定和實施的西部大開發(fā)戰(zhàn)略、農(nóng)村稅費改革、東北振興和中部崛起戰(zhàn)略效果的逐步顯現(xiàn)，我國地區(qū)居民之間、城鄉(xiāng)居民之間的生活、收入水平差距在近幾年己開始逐漸縮小，為共同富裕發(fā)展戰(zhàn)略的實施奠定了初步的基礎。下一階段，我國應以十九大精神為指導，針對“人民群眾不斷增長的美好生活需要與不平衡不充分的發(fā)展之間”形成的社會主要矛盾，把“問題導向”結合于“目標導向”，正式將“先富帶后富，最終實現(xiàn)共同富裕”確立為未來經(jīng)濟發(fā)展中的工作重心之一，持續(xù)推進收入分配制度改革，從而使全社會的努力更加集中到實現(xiàn)共同富裕這一社會主義根本目標上來。
三、追求共同富裕愿景、走通“先富共富”之路的基本原則
一部分人、一部分地區(qū)先富，固然產(chǎn)生了可能帶動其他人、其他地區(qū)也謀求致富的示范效應、輻射效應，但也必然帶來一定階段內(nèi)隨收入差距擴大、社會矛盾累積而來的較低收入社會成員的不安與不滿。對于這種矛盾糾結如果處理不當，必然制約經(jīng)濟社會健康發(fā)展，甚至出現(xiàn)由于收入分配領域的經(jīng)濟問題引致社會化、政治化問題的不良結果。鄧小平在關于“先富共富”的論述中，已敏銳地、前瞻性地強調(diào)所指出了防范與克服“必然發(fā)生”的兩極分化問題，“先富共富”框架中內(nèi)含著、關聯(lián)著我們應正確掌握的在國民收入分配領域內(nèi)的若干基本原則(鄧小平，1994)。國內(nèi)外學者的相關研究，也可給予我們一系列的重要啟發(fā)(布坎南，1988;王小魯，2010;托馬斯·皮凱蒂，2014)。
(一)以合理的收入分配激勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新
創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新所引發(fā)的經(jīng)濟發(fā)展活力，就是從根本上決定社會發(fā)展與支撐生產(chǎn)關系走向進步和升級的社會生產(chǎn)力。“發(fā)展是硬道理”，要求收入分配一定要首先從有利于發(fā)展生產(chǎn)力視角處理好鼓舞、激勵“做大蛋糕”、“創(chuàng)新發(fā)展”的機制功能問題。這一原則是從“生產(chǎn)決定分配”的歷史唯物論原理出發(fā)處理根本的發(fā)展動力問題?？傮w而言，人民群眾的收入只能是在經(jīng)濟增長的基礎上實現(xiàn)同步增長，勞動者的報酬只能是在勞動生產(chǎn)率提高的基礎上實現(xiàn)同步提高。否則，再美好的分配愿景也將成為無源之水，無本之木。
(二)承認各要素的貢獻，把按勞分配與按其它要素分配相結合
在社會主義初級階段社會主義市場經(jīng)濟運行中，固然需要處理好“按勞分配”的機制構建，同時還必須結合地、協(xié)調(diào)地處理好按照資本、土地、技術成果等要素貢獻因素作出分配的機制構建，這樣才能有利于解放生產(chǎn)力和可持續(xù)發(fā)展。這一原則主要處理的是在初次分配環(huán)節(jié)“分好蛋糕”以求不斷地激勵“做大蛋糕”的問題。初次分配層面上，需更多側重市場競爭中規(guī)則的公平、過程的公平。
(三)在“倒U曲線”前半段適當允許、容忍收入差距擴大的同時，就要主動地施加調(diào)節(jié)遏制“兩極分化”
庫茲涅茨于1955年美國經(jīng)濟學會上首先論及的倒U曲線(庫茲涅茨，1955)所揭示的收入差距擴大到頂后又會轉為縮小的過程，不應認為是、也不可能是一個純自然過程。發(fā)達經(jīng)濟體所形成的社會福利政策及稅收、社保制度等經(jīng)驗，都體現(xiàn)了制度機制設計的可塑性空間與主動作為空間。在明確追求共同富裕的社會主義中國，這種可塑性更值得被積極借鑒和進一步強調(diào)、強化。這一原則，是主要處理于再分配和第三次分配領域，針對皮凱蒂研究所揭示的資本長期強勢問題形成矯正效應，來進一步“分好蛋糕”，以服務于可持續(xù)地“做大蛋糕”和諧發(fā)展的問題。于再分配、三次分配領域，需要更多側重對市場競爭所形成結果的適當均平化調(diào)整，及與之對接的下一輪各相關主體“起點的公平”。
(四)以“陽光化、鼓干勁、促和諧、扶弱者”為要領，運用系統(tǒng)工程思維構建分配制度體系
解決收入分配問題是一個龐大的系統(tǒng)工程，與經(jīng)濟結構、經(jīng)濟發(fā)展方式、經(jīng)濟體制緊密相連，需要以系統(tǒng)工程的思維看待和改進分配制度體系，注重整體設計，綜合集成，標本兼治。分配制度體系的不同層次、不同環(huán)節(jié)，可以有分配功能的不同側重，但這一原則總體而言是追求以所有分配功能的系統(tǒng)化協(xié)調(diào)、互補來形成“做大蛋糕”與“分好蛋糕”兩者間的良性循環(huán)。發(fā)展成果“蛋糕”的做大與分好，通盤都需要規(guī)則、過程的“陽光化”，因為“陽光是最好的防腐劑”，是公平正義的必要保障;從基本順序而言，應首先考慮鼓勵、激發(fā)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新主體的干勁把蛋糕做大，因為這是“生產(chǎn)決定分配”所揭示的前提條件;到了分蛋糕的環(huán)節(jié)，則要更多注意以權衡促和諧，既反對平均主義，又防止兩極分化;種種主客觀原因造成的分配結果環(huán)節(jié)上的“弱勢群體”，則需要再分配機制(二、三次分配)特別地予以關懷和扶助。
(五)以改革即有效制度供給為龍頭帶動分配制度、政策體系動態(tài)優(yōu)化
發(fā)展必然表現(xiàn)為具有階段性，制度安排與政策設計需要適應客觀發(fā)生的階段轉變，做出動態(tài)優(yōu)化。此原則主要處理的是做蛋糕與切蛋糕互動循環(huán)發(fā)展過程中的長效機制框架建設與階段性動態(tài)優(yōu)化的改革攻堅克難問題。在當下正處于改革深水區(qū)的中國，這一原則必然需要處理“沖破利益固化藩籬”而“啃硬骨頭”的優(yōu)化直接稅和完善社會保障、政府間轉移支付制度等一系列問題。
四、基于思路和原則的優(yōu)化收入分配主要建議
(一)建立健全規(guī)則與過程公平的國民收入初次分配制度
初次分配是將國民收入直接與生產(chǎn)要素相聯(lián)系的分配，依據(jù)是各生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中發(fā)揮的效率，即“效率原則”，在相關制度框架下，將財富以勞動報酬和生產(chǎn)稅的形式分配到居民部門和政府部門，因此，應使市場機制在這一階段起到核心作用，政府部門可通過稅收杠桿和法律法規(guī)進行調(diào)節(jié)和規(guī)范。由于初次分配是國民收入分配的首要環(huán)節(jié)，它要解決的突出問題，主要是貨幣資本的所有者與人力資本的所有者的利益分配問題，數(shù)額大而且涉及面廣，如果在此環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大的社會不公正，在政府再分配中就很難加以扭轉;如果在此環(huán)節(jié)居民收入的源流得到較充分的激勵，同時收入的差距被較好地加以適當控制，那么再分配環(huán)節(jié)就會減輕政府調(diào)節(jié)的壓力，繼而能夠使政府更好地通過財稅等手段進一步完善居民收入分配體系。因此，在初次分配環(huán)節(jié)如何建立規(guī)則與過程公平的分配制度，至關重要。所謂規(guī)則與過程公平，主要是指整個社會的權利結構的初始規(guī)定是正當合理的，各種資源在各地區(qū)、各部門、各企業(yè)、各群體與諸個體之間具有盡可能充分的流動性，而非向某些地區(qū)、部門、企業(yè)、群體或個體高度集中;各種機會對于各地區(qū)、各部門、各企業(yè)、各群體與諸個體普遍平等開放，而非對某些競爭主體開放，卻對某些閉鎖。
1.充分發(fā)揮要素市場的資源配置作用
既然在初次分配環(huán)節(jié)市場機制應是核心，那么建立一個公平競爭、公開透明、有序運行的市場，是決定該階段收入分配機制能否良性運行的關鍵。這需要提供法治化的市場運行環(huán)境，以穩(wěn)定市場預期，掃清潛規(guī)則障礙;建立合理的市場準入標準，禁止設立不合理和歧視性的準入和退出條件;合理確定各種要素貢獻度，建立市場化的公平用工制度和有彈性的、有序的工資增長機制;提高國土開發(fā)中不動產(chǎn)與資源的規(guī)劃配置水平與效率，促進企業(yè)實現(xiàn)有效資本積累提高勞動生產(chǎn)率;理順勞動收入與財產(chǎn)性收入的關系，充分發(fā)揮要素市場資源配置在收入分配方面的基礎性作用。
2.讓市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用相結合
在初次分配階段，必須厘清政府與市場的作用邊界，減少政府對基礎性資源配置機制的干預，減少、并力求消滅尋租性收入機會。政府主要在讓市場于資源配置中起決定性作用的前提下，依法建立統(tǒng)一的、規(guī)則清晰的要素市場，消除體制性壁壘，減少對市場主體行為的制度性交易成本，有效進行市場監(jiān)管，保障以市場公平、有序運行來，引導各主體、各部門對流量收入、存量財產(chǎn)增長的合理預期。同時，政府應當積極鼓勵和引導企業(yè)形成和諧的勞資關系，提高企業(yè)競爭力和運行效率。
3.促進分配規(guī)則的公平和機會均等
在初次分配中，我國存在分配規(guī)則不公、機會不均等的問題。為此，應當加大城鄉(xiāng)戶籍制度改革的力度，健全勞動力市場體系，減少城鄉(xiāng)、行業(yè)和地區(qū)間的收入分配壁壘，促進實現(xiàn)“同工同酬”，逐步消除城鄉(xiāng)勞動力市場和勞動力轉移的制度性障礙，進一步完善勞動力市場的調(diào)節(jié)作用，以適當?shù)淖畹凸べY制度對勞動力作適當干預，并合理引導勞資談判，為城鄉(xiāng)勞動力提供一個良好的競爭平臺。同時，大力發(fā)展和完善各種要素市場，促進資本、技術等生產(chǎn)要素的自由流動公平競爭，提高市場配置的效率。打破部門和地方對要素自由流動的各種限制，緩解由此帶來的收入分配不公。
4.加強機制壟斷性行業(yè)收入的改革
首先，要促進均衡市場價格的實現(xiàn)，抑制或消除壟斷價格，使個別部門、個別行業(yè)和個別企業(yè)無法由此獲得壟斷利潤，從而無法取得因高額壟斷利潤而生成的畸形高收入。其次，要促進法治社會建設，防止市場主體的不合法收入和不合理收入，使黑色收入和灰色收入大大降低，消除權力壟斷所行成的收入。最后，消除人為的進入障礙，降低市場準入門檻，為市場主體提供公平的市場競爭機會，為實現(xiàn)收入分配公平創(chuàng)造必要前提。國家應通過反壟斷措施，消除壟斷因素，使各行業(yè)參加利潤平均化過程，從而使行業(yè)的利潤率接近社會平均利潤率。
5.通過基本公共服務均等化提升社會成員參與社會競爭的能力
社會成員在能力培育與獲得方面具有平等的權利，將會對整個社會的收入分配產(chǎn)生預先的合理化調(diào)節(jié)作用。“促使經(jīng)濟——政治比賽公正進行的努力在事先比事后要重要得多”。具體到措施方面，則要求政府進一步強化制度與政策的普適性與公平性，積極推進就業(yè)、教育、醫(yī)療、社會保障等基本公共服務的均等化，通過普及基本公共服務來普遍提升社會成員特別是弱勢群體參與社會競爭的能力。尤其大力發(fā)展教育事業(yè)是平等地激發(fā)個人潛力、推進實質(zhì)公平的最為重要也是最為有效的途徑。通過向各社會階層平等而普遍地提供教育，廣大社會成員可以獲得平等進入社會、進行競爭的基本能力與素質(zhì)。保證全社會教育資源享用的公平性，可以為社會各階層尤其是弱勢群體開辟改變自己命運的渠道，提供實現(xiàn)公正、合理、開放地向上流動的機會。在這個意義上，為每一位社會成員盡可能創(chuàng)造平等的受教育機會和條件，是起點公平的內(nèi)在要求之一。
(二)建立健全結果適當均平的國民收入再分配制度
一般認為，在國民收入兩個分配層次中，初次分配傾向于效率，收入分配差別既是市場效率的源泉和動力，也是市場效率的結果。但收入分配結果如差別過大，又會有悖社會公平正義和社會整體、長遠利益。因此，政府應通過稅收和財政支出等進行國民收入再分配的有效調(diào)節(jié)，以促進實現(xiàn)共同富裕的愿景。初次分配注重規(guī)則與過程的公平公正，那么再分配則重點關注結果與下一輪起點的公平均等。
1.落實稅收法定原則，發(fā)揮其收入分配調(diào)節(jié)功能，實現(xiàn)“良法善治”
(1)于稅收法定中立良法，促善治，保證收入調(diào)節(jié)效用的發(fā)揮
收入分配，從經(jīng)濟上看貫通著生產(chǎn)和消費，從法律上說連接著主體與利益。不可否認，財稅問題首先是一個經(jīng)濟問題，但是它無法回避作為人的最基本的需要，即財富的取得與利用。唯有通過確立正義的標準來保障分配的秩序才能確保一個共同體的穩(wěn)定與和諧。黨的十八屆三中全會明確提出“落實稅收法定原則”，這是為推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、全面推進依法治國而作出的重要戰(zhàn)略部署。
立良法，不僅僅是立法技術問題，更重要的是要厘清稅收制度改革的整體思路，需要系統(tǒng)思維，不能就各個稅種或?qū)嶓w法與程序法分割考慮，應防止稅收立法的碎片化，以建立一個有利于科學發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。首先，要將稅收制度的改革置于經(jīng)濟社會新常態(tài)的大背景之中考慮，更好地發(fā)揮出稅收職能作用并服務于經(jīng)濟社會發(fā)展。其次，稅收制度應有一個整體和長遠的構想，明確整體框架，做好頂層設計，協(xié)調(diào)好稅收籌集收入、調(diào)控經(jīng)濟運行、調(diào)節(jié)收入分配等幾大職能。在此基礎上，還需要明確各稅種、各稅目之間如何搭配，稅制的要素如何組合匹配、如何施行等具體問題。再次，建立科學理性的激勵考核機制，引導稅務機關轉變按照任務指標征稅的思維與工作方式，以稅收法律作為征稅的惟一依據(jù)。同時，要建立和完善對稅收執(zhí)法的監(jiān)督和問責機制，切實保障納稅人獲得司法救濟的權利。
(2)逐步提高直接稅比重，形成有利于結構優(yōu)化、社會公平的稅收制度
現(xiàn)代市場經(jīng)濟所要求的稅制體系，總體來說是一種“多稅種、多環(huán)節(jié)、多次征”的復合稅制，不可能簡單地依靠一兩種稅就解決了征稅問題，必須著眼于整個稅制體系的建設，從消費支出、收入流量和收入存量各方面調(diào)節(jié)高收入階層的收入，以期多渠道緩解和縮小收入差距。這些稅種在調(diào)節(jié)范圍、調(diào)節(jié)力度和廣度上相互補充、相互協(xié)調(diào)，從而形成一個連續(xù)性和整體協(xié)調(diào)性的稅收調(diào)節(jié)機制。在復合稅制組合中，直接稅的作用更多體現(xiàn)在為籌集政府收入的同時調(diào)節(jié)收入分配，調(diào)節(jié)經(jīng)濟和社會生活。直接稅的這種調(diào)節(jié)作用，是按照支付能力原則“抽肥補瘦”，在社會成員收入必然有高低差異的情況下，直接稅使有支付能力的、更為富裕的社會成員，對公共金庫作出更多貢獻。進入公共金庫的資源，再通過規(guī)范的預算安排、會以財政分配形式轉為扶助弱勢群體的支出，去增進低*社會成員的福利。直接稅這種基于支付能力來遏制兩極分化趨向的功效，使其在社會分配全流程里面有著不可或缺的地位。
(3)進一步完善個人所得稅制度
首先，要改變個人所得稅的征收模式，實行綜合和分類相結合的個人所得稅征收模式，綜合部分按照家庭和年度以超額累進稅率征收，制定更合理的稅率和費用扣除標準。在統(tǒng)一市場框架中各地費用扣除標準上，應堅持實行全國統(tǒng)一的個人所得稅費用扣除標準，同時，適當考慮納稅人、贍養(yǎng)家庭人口等費用扣除。其次，要改革個人所得稅征管體制，逐步將個人所得稅的征管權限劃歸中央。個人所得稅作為縮小收入差距的直接稅，其征管權限劃歸中央不僅是增強國家調(diào)控分配能力、配合中央財政轉移支付的需要，也是防止各地扣除基數(shù)不統(tǒng)一、形成人力資本流動壁壘或阻礙、征管差異化造成稅款流失的需要。再次，要加強和改善個人所得稅征管手段。強化并建立以個人自行申報為主的申報制度，建設全國稅務網(wǎng)絡征管系統(tǒng)，統(tǒng)一個人納稅編碼，全國共享個人稅務信息資料，堵塞征收漏洞。加大對偷逃稅款等違法行為的監(jiān)管查處力度，增加納稅人偷逃稅款的成本與風險。
(4)推進消費稅改革
對于消費稅，首先應根據(jù)經(jīng)濟形勢變化，及時調(diào)整征稅范圍。在擴大征稅范圍方面，不僅要增加一些奢侈消費品項目，如私人飛機、私人游艇、高檔時裝等，還可以包括一些高端消費行為，如洗浴桑拿、夜總會、游藝等。其次要調(diào)整消費稅的征稅環(huán)節(jié)，延伸至銷售環(huán)節(jié)。目前我國消費稅主要實行生產(chǎn)環(huán)節(jié)單環(huán)節(jié)征收，容易偷逃稅。如有些企業(yè)通過設立獨立核算的銷售公司，先以低價把產(chǎn)品銷售給銷售公司，然后由銷售公司按正常價格對外銷售來規(guī)避消費稅，削弱了消費稅的收入調(diào)節(jié)作用。銷售環(huán)節(jié)的消費稅收入應劃歸地方以充實地方稅體系的財源。
(5)加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進改革
房地產(chǎn)稅對中國現(xiàn)在特別重視的共享發(fā)展、收入再分配有獨特意義，亦有久拖不決的高難度特點。其作為一個直接稅，除了籌集政府收入，特別重要的是會發(fā)生按照支付能力原則在稅收上“抽肥”的作用，讓有豪宅、有多套房的對象多做一些稅收貢獻，而使這些資金進國庫的“抽肥”之后，就能“補瘦”，即政府用此種稅收收入支出于扶助弱勢群體，加強保障房建設，促進社會福利。這種“抽肥”不是讓先富起來的人傷筋動骨，是在他們發(fā)展、享受的層面上適當讓渡一部分物質(zhì)利益，本質(zhì)上是一個促進社會和諧的“共贏”的稅收。我國在經(jīng)過了多年物業(yè)稅模擬試點和實施了上海、重慶兩地稱為房產(chǎn)稅的改革試點后，房地產(chǎn)稅的改革任務，應排除阻力，爭取盡快得到推進，路徑是在“稅收法定”軌道上，盡快落實十八屆三中全會關于“加快房地產(chǎn)稅立法”的指導意見，一俟立法完成，可在房價上漲壓力大的一、二線城市率先實際開征。首先要擴大征稅范圍，不僅對經(jīng)營性房產(chǎn)和出租房產(chǎn)要征稅，對自住房產(chǎn)也需要征稅;其次在稅率的設置上，應該根據(jù)房產(chǎn)的價值(市場影子價格)等因素確定稅基和稅率。對滿足生活基本需求的房屋面積實行零稅率或低稅率，對超過住房標準的房屋面積實行高稅率，使高收入群體在享有大面積住房的同時也承擔更多稅負。
(6)研究開征遺產(chǎn)和贈與稅
遺產(chǎn)稅是一種稅負不能轉移的直接稅，實踐中通常要與贈與稅一起設計、配套實施。由于兩個稅種的納稅人與負稅人相統(tǒng)一，征稅對象精準定位，被認為是社會財富再分配的可選調(diào)節(jié)手段之一。而且兩個稅種直接面對高收入階層，可以防止居民通過非個人努力取得財富傳承中的暴富，有利于縮小代際之間的收入差距。我國應該及早研究如何推出該類稅種，以積極發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配的作用，遏止收入分配差距的進一步擴大，并客觀上促使公益性基金會與慈善事業(yè)的發(fā)展得到更多的捐助資金支持。尤其在經(jīng)濟體制轉型時期，部分收入處于灰色或黑色狀態(tài)，但個人所得稅一般只能作用于透明收入，對不透明收入難以發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用。根據(jù)世界各國的經(jīng)驗，結合各稅種的特點來看，開征遺產(chǎn)稅可以把遺產(chǎn)人生前的不透明收入也納入稅收調(diào)節(jié)之中，從而有力地彌補個人所得稅的不足。當然，此稅種的設計較為復雜，開征十分敏感，邏輯順序上應首先推出官員財產(chǎn)報告制度，然后則需跟進推行居民財產(chǎn)申報、登記、查驗、保護、交易制度的全面建設，以及考慮對先富階層的包容式引導和持續(xù)創(chuàng)業(yè)發(fā)展的激勵，充分考慮對中國中等收入階層的培養(yǎng)，和配套推進對中國“第三部門”的扶持制度與措施。
2.完善“全口徑”政府預算體系，健全收益分享制度
(1)健全完善“全口徑”政府預算體系規(guī)范政府收入
名目繁多的各類非稅收入雜亂零散地存在于現(xiàn)實之中，使企業(yè)與國民承受了來源于此的沉重壓力，而這部分資金的管理、監(jiān)督失范更使其隱藏巨大風險因素。實際上，非稅收入在輔助性籌措財政資金、緩解行政部門經(jīng)費不足方面確有必要，但如若制度失范、管理不力、監(jiān)督薄弱，必將引起收費混亂的負面效應，也很容易演變?yōu)閷ぷ夂拓澑淖躺?，從而加劇社會不公，惡化收入分配。所以，亟須加強對非稅收入的?guī)制，通過將其納入全口徑預算、清理整頓嚴格審批、跟蹤控制、明確權責等方式，防止非稅收入的過量、無序蔓延。建立統(tǒng)一全面的預算，有利于將政府的權力關進籠子，防止政府行為導致的資源錯配和收入分配不公。
(2)擴大國有資本收益征繳范圍，提高利潤上繳比例
黨的十八大報告明確提出：為緩解收入分配不公，將建立公共資源出讓收益合理共享機制。國有資本作為公共資源的重要組成部分，其經(jīng)營成果的全民共享具有合法性與必然性。國有資本經(jīng)營預算作為規(guī)范管理國有資本經(jīng)營收益的財政制度安排，應該發(fā)揮其特定的調(diào)節(jié)分配作用。合理確定國有資本收益分配比例，應依據(jù)“統(tǒng)籌兼顧，適度集中”的原則，兼顧企業(yè)自身積累與發(fā)展、國有經(jīng)濟結構調(diào)整及國民經(jīng)濟宏觀調(diào)控的需要，實行分類收取。同時，根據(jù)企業(yè)的實際情況逐步提高純利潤的上繳比例，使之逐漸達到國際上的一般水平。
(3)構建國企上繳利潤的全民共享機制
目前我國國有企業(yè)上繳較充分地利潤還未實現(xiàn)全民共享，其九成以上是在國企內(nèi)部循環(huán)。為改變這種傾向，應建立一套完整的利潤全民共享機制，調(diào)整國有資本預算支出的使用方向，大幅度提高國有資本收益用于社會保障及民生事業(yè)的比例，真正做到“資產(chǎn)全民所有，收益全民共享”。為此，須對相關的法規(guī)政策進行修改和完善，明確規(guī)定國有資本收益用于民生支出的范圍、方式和比例，從而為國資利潤投入民生事業(yè)實現(xiàn)全民共享奠定制度基石。考慮到我國很長時期的社會保障資金缺口巨大，所以在國資收益投入民生領域時，應重點考慮社會保障的要求，可設置一個最低的支出比例，保證每年有一定數(shù)額的資金用于社會保障，從而逐步解決該領域的歷史欠賬問題。
3.提高直接用于民生的支出比重，均衡城鄉(xiāng)公共品供給
(1)改善支出結構，提高民生支出比重
以保障和改善民生為工作重點，進一步優(yōu)化公共財政支出結構，切實地“把好鋼用在刀刃上”，強化民生領域的財政投入、稅收扶持和社會建設，為國民提供一個愈益完整、豐富、精細的社會保障制度。同時，在平等、無偏見的立場上，也要考慮不同人群的特殊需求來設計具有針對性、操作性的制度內(nèi)容，對進城務工者、農(nóng)村五保戶等弱勢群體予以特別的關懷。
(2)明確事權與支出責任劃分，均衡城鄉(xiāng)公共品供給
應按照“事權與支出責任相適應”的原則完善中央與地方的財稅關系，合理界定中央與各級地方政府的事權和支出責任，并逐步通過法律形式予以明確。在明確政府和市場作用邊界的前提下，按照明確事權——支出責任——劃分收入——匹配財力的思路，統(tǒng)籌調(diào)整和規(guī)范中央與地方各級政府間的收支關系和財力配置，建立健全財權與事權相順應、財力與事權相匹配的財稅體制，均衡城鄉(xiāng)基本公共品的供給，營造深化改革與和諧發(fā)展的大環(huán)境。
4.改革和完善轉移支付制度，促進基本公共服務均等化
在理順政府間事權與財權配置關系的基礎上，轉移支付制度作為政府間財政資金的調(diào)節(jié)機制，具有財力均衡的特殊功效，是實現(xiàn)基本公共服務均等化的重要工具。現(xiàn)階段成為促進基本公共服務均等化的重要措施。
(1)優(yōu)化轉移支付結構，增加一般，規(guī)范專項
首先，增加一般性轉移支付的規(guī)模和比重，以此控制和縮小各地區(qū)間政府財力差距。應歸并現(xiàn)行具有特定政策目標的工資性轉移支付等財力性轉移支付項目，對年度之間變化不大、且將永久存在的項目列入體制補助，沖減地方上解。其次，嚴格規(guī)范專項轉移支付的設置，清理整合歸并中央對地方的各種補助項目。專項轉移支付要突出重點，僅對涉及國計民生的重要事項設立，取消零星專項，徹底改變專項轉移支付項目分散繁雜的現(xiàn)狀。對現(xiàn)有地方專項進行整合、壓縮，對使用方向一致、可以進行歸并的項目予以歸并;對到期項目、一次性項目以及根據(jù)宏觀調(diào)控需要不必設立的項目予以取消或壓縮。第三，將現(xiàn)有地方專項按政府收支分類科目的款級進行歸類，與部門預算的編制協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來，使地方專項分類更合理、規(guī)范、有序，也有利于人大和審計監(jiān)督。執(zhí)行中可再進一步細化到科目的項級，并根據(jù)項目需要，對項目資金按支出用途分別進行管理，如農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革經(jīng)費等。第四，不得對地方要求對于專項轉移支付做資金配套。
(2)改進完善轉移支付的計算公式和方法
完善規(guī)范的一般性轉移支付計算公式和模型，提高轉移支付的透明度，消除討價還價的余地。在因素選擇上,結合我國現(xiàn)階段的區(qū)域發(fā)展國情和均衡目標,突出人口稀疏程度和各地區(qū)自然環(huán)境秉賦條件差異等主要客觀因素,突出民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、革命老區(qū)等維護社會穩(wěn)定和民族團結因素,突出強調(diào)將“三農(nóng)”因素和重點區(qū)域援助納入分配公式，通過反復測算使其科學化合理化。此外，切實加強轉移支付資金和專項撥款的管理。凡是適用因素法分配的專項，都要采用因素法，避免分人情錢、“撒胡椒面”和“跑部錢進”的現(xiàn)象;適合采用項目管理的應加強制度建設，規(guī)范操作，形成科學合理的分配依據(jù)和制度規(guī)范;對專項轉移支付資金的分配要制定明確的資金使用績效目標，并對資金使用效果作跟蹤檢查。
(3)探索建立中國特色的“對口支援”形式的橫向轉移支付機制
橫向轉移支付是在既定財政體制下，安排各地方政府之間財政資金的轉移，以達到加強地區(qū)之間支援、縮小地區(qū)差距、均衡財力的目的。世界各國大都實行單一的縱向轉移模式，即中央政府對地方政府、上級政府對下級政府的財政轉移支付模式，只有德國、瑞典和比利時等少數(shù)國家實行縱向與橫向混合的轉移模式。就歷史的路徑依賴而言，我國地方政府之間雖然沒有一個規(guī)范化、公式化、法制化的橫向轉移支付制度，但具有這種性質(zhì)的“對口支援”早已存在。東部發(fā)達地區(qū)支援中西部不發(fā)達地區(qū)，有利于加快地區(qū)間的協(xié)調(diào)發(fā)展，提高國家整體經(jīng)濟發(fā)展水平，從而也最終有利于東部地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展。因此，可以在目前以縱向轉移模式為主的同時，試行和發(fā)展“對口支援”、“生態(tài)補償”等橫向轉移支付。
5.健全社會保障體系，合理提高居民轉移性收入
(1)完善社會保險體系
堅持全民覆蓋、保障適度、權責清晰、運行高效，穩(wěn)步提高社會保障統(tǒng)籌層次和水平，建立健全更加公平、更可持續(xù)的社會保障制度。首先，完善社會保險體系。實施全民參保計劃，基本實現(xiàn)法定人員全覆蓋。堅持精算平衡，完善籌資機制，分清政府、企業(yè)、個人等的責任，適當降低社會保險費率。其次，完善統(tǒng)賬結合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，構建包括職業(yè)年金、企業(yè)年金和商業(yè)保險的多層次養(yǎng)老保險體系，持續(xù)擴大覆蓋面。積極實現(xiàn)職工基礎養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌。完善職工養(yǎng)老保險個人賬戶制度，健全參保繳費激勵約束機制，建立基本養(yǎng)老金合理調(diào)整機制。積極發(fā)展企業(yè)年金，職業(yè)年金和商業(yè)壽險的同時，協(xié)調(diào)地推出稅收遞延型養(yǎng)老保險。更好發(fā)揮失業(yè)、工傷保險作用，增強費率確定的靈活性，優(yōu)化調(diào)整適用范圍。再次，建立更加便捷的社會保險轉移接續(xù)機制。劃轉部分國有資本充實社?；?，拓寬社會保險基金投資渠道，加強風險管理，提高投資回報率。大幅提升靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工等群體參加社會保險比例。
(2)健全社會救助體系
社會救助體系是社會保障體系的重要組成部分，在統(tǒng)籌推進城鄉(xiāng)社會救助體系建設中，應完善最低生活保障制度，強化政策銜接，推進制度整合，確保困難群眾基本生活。加強社會救助制度與其他社會保障制度、專項救助與低保救助等的統(tǒng)籌銜接。構建綜合救助工作格局，豐富救助服務內(nèi)容，合理提高救助標準，實現(xiàn)社會救助“一門受理、協(xié)同辦理”。建立健全社會救助家庭經(jīng)濟狀況核對機制，努力做到應救盡救、應退盡退。開展“救急難”綜合試點，加強基層的流浪乞討人員救助服務設施建設。
(三)健全與完善國民收入第三次分配制度
第三次分配體系主要是指來自使用國內(nèi)、國際的各類社會捐贈的公益慈善和社會救助活動，因此第三次分配的基礎是慈善捐贈。我國慈善捐贈資金來源，包括企業(yè)、個人及社會團體組織，機制構造方面的主要問題是公益性的基金會十分欠發(fā)達，管理上的問題則是對慈善資金的使用和管理不甚規(guī)范，所以，為有效彌補初次分配和再次分配在縮小居民收入差距方面的不足，必須在現(xiàn)有分配體系上進一步健全第三次分配制度機制。
1.加強現(xiàn)有的慈善資金管理機構的管理
近年來關于紅十字會等公益性組織工作人員不當處置慈善捐款的負面新聞，使得人們對慈善事業(yè)的前途感到擔憂。慈善捐款與其他資金不同，完全是社會公眾自愿的行為，公眾希望他們的愛心能夠幫助更多有困難的人，對那些侵吞、揮霍慈善捐款的行為深惡痛絕，認為是對他們愛心的一種褻瀆，因此捐款意愿就會明顯降低，第三次收入分配體系就將無法較好發(fā)揮縮小居民收入差距的作用。所以需要加強慈善管理機構的管理。首先，在人員任用上，應該設置比一般任用標準更嚴格的標準，確保工作人員思想品質(zhì)優(yōu)秀。其次，提高資金收支全過程的透明度，以陽光化支撐公信力，并確保慈善資金使用環(huán)節(jié)的監(jiān)管。應建立慈善捐款使用跟蹤機制，全程監(jiān)督捐款的使用，同時定期向社會公開捐款資金使用情況，接受社會監(jiān)督。再次，加強社會慈善氛圍的營造和公益性基金會的建設，推動我國慈善事業(yè)發(fā)展。從我國慈善捐款的現(xiàn)狀來看，社會捐款救助的規(guī)模還比較小，所以要通過宣傳使社會公眾認識捐款的重大意義，營造一個真誠、高尚、充滿愛意和互相幫助的和諧社會的氛圍。另外需要通過宣傳讓社會公眾了解慈善捐款如何使用，資金使用到了哪些項目上，讓捐款者完全了解自己捐款使用情況，做到對公眾全透明，接受社會全面全程監(jiān)督，這樣才能讓社會公眾放心、高興、可持續(xù)地自愿捐款。
2.完善稅收政策鼓勵企業(yè)、社會團體組織及個人積極捐款
稅收政策應考慮在企業(yè)捐款方面提高企業(yè)捐款的稅前扣除標準，建議考慮可以采用累進比例扣除標準，即企業(yè)捐款數(shù)額越大，稅前扣除比例就越高，這樣能夠有效調(diào)動企業(yè)捐款的積極性。對個人捐款不應設置扣除比例，應該采取全額扣除方式。
3.鼓勵和引導公益基金會，志愿者組織的發(fā)展
引導慈善捐款機制制度化、規(guī)范化、常態(tài)化，這樣才能為第三次分配提供持續(xù)的資金保障。借鑒國際經(jīng)驗，應把國內(nèi)已有一定發(fā)展基礎和強烈發(fā)展意愿的公益基金會和志愿者組織更有積極地發(fā)展起來，鼓勵和引導他們規(guī)范、可持續(xù)地長期從事公益慈善活動。
(四)推進國民收入分配的配套制度改革
造成居民收入差距擴大的原因是多方面的，因此除了通過對收入的初次分配、再分配和第三次分配進行調(diào)控之外，還要在問題導向下有針對性地推進收入分配制度改革，主要包括以下幾方面：
1.積極推進收入分配法律制度體系建設
收入分配領域問題很大程度上是制度缺陷和制度漏洞所引起的。應當盡快建立比較完善、相互配套的收入分配法律法規(guī)體系，依法嚴厲打擊各種非法謀取個人收入的行為。加強執(zhí)法力度，扭轉有法不依、執(zhí)法不嚴的局面。當前應根據(jù)個人收入分配中的突出問題，先建立一些暫行條例和管理辦法，再通過不斷完善，逐步形成法律。應大力建立健全有關領域的人員的監(jiān)督機制，充分利用社會各個方面的監(jiān)督力量，控制和約束社會非法收入的蔓延趨勢。
2.改革現(xiàn)行工會組織
工會組織是職工利益的重要維護者，縮小居民收入差距可以考慮改革現(xiàn)行工會組織，發(fā)揮工會真正保障職工利益的職能。
(1)依照工會章程獨立自主地開展工作
當前我國的企事業(yè)單位工會組織，多是節(jié)假日慰問單位職工、組織職工的文化活動以豐富職工生活等等，與現(xiàn)代意義上的工會職能相距尚遠。按照新《工會法》規(guī)定，工會應依照工會章程獨立自主地開展工作。企業(yè)、事業(yè)單位違反勞動法律、法規(guī)規(guī)定，如有侵犯職工勞動權益情形，工會應當代表職工與企業(yè)、事業(yè)單位交涉，要求企業(yè)、事業(yè)單位采取措施予以改正，由此來保護職工合法權益不受侵害。但實際上目前在我國這些要求還是較難執(zhí)行的，因為工會組織是附屬于單位的一個部門，很難真正意義上獨立自主地開展與資方交涉等工作。要讓工會真正承擔起保障職工權利的責任，必須給予其與資方平等協(xié)商的權利，以利充分代表和保障職工的權益，這還需要逐步創(chuàng)造條件真正形成工會的獨立自主性。
(2)切實發(fā)揮工會組織“穩(wěn)壓器”的作用
工會組織的一個重要作用是勞資雙方的“穩(wěn)壓器”。主要功能在于協(xié)調(diào)勞資雙方的不和諧關。一是開展預警服務活動，及時了解和掌握職工的思想動態(tài)、心理憂慮以及面對的困難，對各方面給出預警信息。二是加大生活救助力度。對困難職工基本情況掌握之后，接下來就要對生活困難的職工加大救助力度，包括進行慰問和幫扶，對患大病或長期因病致貧的職工進行重點救助，幫助困難職工子女完成學業(yè)等等。三是幫助困難職工再就業(yè)。比如開展職工再就業(yè)技能培訓、職業(yè)介紹、自主創(chuàng)業(yè)引導等。四是建立工會接訪制度，為職工群眾反映問題、咨詢政策尋求幫助提供途徑，解決職工困難、困惑，化解勞資關系矛盾。
3.加快投融資體制改革，建立健全基本公共服務多元化供給模式
(1)大力推廣政府、企業(yè)和社會力量合作模式(PPP)
設立PPP項目引導基金，規(guī)范PPP項目操作程序，建立健全合理投資回報機制，鼓勵和引導社會資本參與公共產(chǎn)品和公共服務項目的投資、運營管理，重點在軌道交通、垃圾污水處理、能源、水利、保障性安居工程、醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、文化、停車設施等領域推廣PPP模式，提高公共產(chǎn)品和公共服務供給能力與效率。
(2)進一步推進和完善政府購買公共服務
繼續(xù)擴大政府購買服務范圍和規(guī)模，能由政府購買服務提供的，政府不再直接承辦;能由政府與社會資本合作提供的，廣泛吸引社會資本參與。完善相關政策，制發(fā)政府購買服務指導性目錄，逐步擴大政府購買服務的范圍和規(guī)模。制定重點公共服務領域政府購買服務實施方案，逐步加大教育、社會保障、環(huán)境保護、文化、市政市容等重點領域政府購買服務力度，推進選取社會影響力大、具有示范性和帶動性、市場機制成熟的示范項目，通過購買服務的方式交由社會力量承擔，并對示范項目實施情況進行后續(xù)跟蹤。加強政府購買服務資金管理，提高資金使用效益和公共服務供給水平。加大對社會組織的培育扶持，重視發(fā)展服務業(yè)市場，激發(fā)和調(diào)動社會力量參與政府購買服務的積極性。
4.深化教育、科研管理體制改革
要在問題導向下堅決貫徹落實中央關于優(yōu)化科研環(huán)境、加強智力要素激勵等指導方針，以實質(zhì)性地深化教育改革、科研改革，形成符合人才成長規(guī)律培養(yǎng)創(chuàng)新型人才，遵循科研規(guī)律可持續(xù)激勵科研創(chuàng)新活動的制度環(huán)境和社會氛圍，正確處理人文關懷、物質(zhì)鼓勵和經(jīng)費使用與學術規(guī)范制約的關系，堅決反對和糾正教育、科研領域的官本位化和行政官僚化錯誤傾向
5.探索建立收入分配預警體系
首先，確立收入分配的和諧目標，構建收入差距合理程度的測量尺度，為建立收入差距預警機制奠定基礎。其次，探索建立城鄉(xiāng)收入分配預警模型、地區(qū)間收入分配預警模型、群體間收入分配預警模型和行業(yè)間收入分配預警模型。這些預警模型之間并非完全獨立，需在各分預警模型對收入差距風險測評時，可以得出收入分配的公共風險，進而工作部門可以依此做到政策制定實施的針對性，把各類風險控制在可接受范圍之內(nèi)。再次，支持收入分配調(diào)控機制。收入分配差距預警機制的建立可以幫助政府及時動態(tài)掌握各類收入差距和總收入差距的變動過程。進而在改革完善收入分配制度方面加強機制的頂層設計，著力在初次分配中，建立健全職工工資與經(jīng)濟基本同步增長、不同行業(yè)收入分配有效調(diào)節(jié)的機制等;在再分配中，建立健全全社會而言的抽肥補瘦的收入與財富分配調(diào)節(jié)機制等;在三次分配中，使慈善和公益事業(yè)得到充分發(fā)展，以促進我國經(jīng)濟社會的持續(xù)健康發(fā)展。
主要參考文獻：
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