發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)必要性有哪些?《意見》的積極意義何在?有哪些因素制約商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展?如何理解2017年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)?對此，中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者專訪了清華大學(xué)公管學(xué)院養(yǎng)老金工作室副主任劉廣君，以期釋疑。

　　剛需：商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)與基本養(yǎng)老險(xiǎn)互為補(bǔ)充

　　中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)：為什么我國需要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)?

　　劉廣君：本世紀(jì)我國人口老齡化將不可逆轉(zhuǎn)，“未富先老、未備先老”是我國的基本國情。從國際經(jīng)驗(yàn)和我國養(yǎng)老實(shí)踐上看，建設(shè)多支柱的養(yǎng)老保障體系是有效應(yīng)對老齡化問題的必然選擇。

　　我國養(yǎng)老保障體系構(gòu)建選擇了國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(職業(yè)年金+企業(yè)年金)、個人養(yǎng)老金儲蓄計(jì)劃(主要是商業(yè)養(yǎng)老)的“三支柱”模式，但現(xiàn)實(shí)情況不樂觀：一是養(yǎng)老金總量不足。根據(jù)中國社會科學(xué)院《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015》數(shù)據(jù)，我國個人養(yǎng)老金占家庭財(cái)富凈值構(gòu)成的比重只有1.5%，遠(yuǎn)低于美國的24.6%和英國的37.9%。

　　二是三個支柱積累的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)失衡。2015年，在養(yǎng)老金總資產(chǎn)中，第一支柱占69.3%，第二支柱占16.5%，第三支柱為14.2%，第一支柱獨(dú)大。

　　三是養(yǎng)老金收入的結(jié)構(gòu)失衡。2015年，退休人員的平均養(yǎng)老金第一支柱占比高達(dá)96.55%，而第二、三支柱提供的收入僅占0.60%和2.85%。

　　四是總替代率不足。按一般經(jīng)驗(yàn)，一個人退休前后養(yǎng)老收入替代率(退休后與退休前收入的比值)要達(dá)到80%左右，生活質(zhì)量不會銳減。但2015年數(shù)據(jù)顯示，我國養(yǎng)老金總替代率只有44.08%，其中第一支柱養(yǎng)老金的替代率為42.56%，而第二、三支柱的替代率分別僅為0.26%和1.26%，相去甚遠(yuǎn)。第二、三支柱弱化是主要原因。因此有效增強(qiáng)商業(yè)保險(xiǎn)的作用迫在眉睫。

　　中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)：如果普通大眾擁有了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，還需要購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)嗎?

　　劉廣君：二者互為補(bǔ)充，前者滿足基本生活需求，強(qiáng)調(diào)人人享有;后者適用于個性化需要，提高品質(zhì)生活。和國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有其自身優(yōu)勢。

　　參與機(jī)制靈活。國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有參加的強(qiáng)制性、制度模式的單一性(統(tǒng)賬結(jié)合)和領(lǐng)取的制約性(繳費(fèi)15年，達(dá)到退休年齡)，商業(yè)保險(xiǎn)投保人可以自主決策，多樣化的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品選擇，不依賴于企業(yè)繳費(fèi)，參與門檻低，覆蓋面彈性強(qiáng)，具有開放性和普遍性。

　　商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有責(zé)任分擔(dān)性、體現(xiàn)激勵性、運(yùn)行管理的有效性、滿足個性化需求的創(chuàng)新性和適用性等特征。其中，商業(yè)保險(xiǎn)可以開發(fā)針對獨(dú)生子女家庭、無子女家庭、“空巢”家庭等特殊群體養(yǎng)老保障需求，探索發(fā)展綜合養(yǎng)老保障計(jì)劃;鼓勵發(fā)展面向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)就業(yè)群體市場需求的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品;大力發(fā)展老年人意外傷害保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)、住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)等適老性強(qiáng)等多樣化的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品。

　　同時(shí)還可以利用其保險(xiǎn)基金長期穩(wěn)定性參與滿足銀色經(jīng)濟(jì)需要的健康服務(wù)領(lǐng)域，如泰康保險(xiǎn)集團(tuán)結(jié)合金融保險(xiǎn)產(chǎn)品深耕大健康產(chǎn)業(yè)鏈，拓展養(yǎng)老服務(wù)領(lǐng)域，建立醫(yī)養(yǎng)結(jié)合的高品質(zhì)養(yǎng)老社區(qū)，更好地適應(yīng)目標(biāo)人群多樣化的養(yǎng)老需求。

　　制約：突破觀念與制度約束

　　中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)：《意見》的意義表現(xiàn)在哪些方面?又存在哪些因素制約商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展?

　　劉廣君：其意義表現(xiàn)在三個方面。第一是高度。這部文件的出臺，首次將發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)置于“國家戰(zhàn)略”的高度提出。其實(shí)這一點(diǎn)，在中央之前下發(fā)的若干文件均有所體現(xiàn)。第二是強(qiáng)度。在文件的指導(dǎo)思想中明確，發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在健全養(yǎng)老保障體系、推動養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級等方面的生力軍作用。說明在國家養(yǎng)老體系整體布局中，其地位明顯增強(qiáng)。第三是深度。文件對商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展提出了新定位、新目標(biāo)、新重點(diǎn)、新要求、新政策，是新時(shí)期商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的綱領(lǐng)性文件，并且具有很強(qiáng)的可操作執(zhí)行性。

　　而制約商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的因素則表現(xiàn)在多方面。一方面有消費(fèi)者個人的因素，比如囿于“養(yǎng)兒防老”“個人儲蓄養(yǎng)老”等中國傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念，還有人認(rèn)為加入國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)就可以了，也有因個別負(fù)面情況對保險(xiǎn)產(chǎn)品產(chǎn)生的排斥感。但隨著消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識不斷加強(qiáng)，對健康和品質(zhì)生活有了更多的追求，而且保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專業(yè)性、自律性增強(qiáng)，保險(xiǎn)產(chǎn)品可以滿足養(yǎng)老、醫(yī)療、康復(fù)護(hù)理、意外等一攬子服務(wù)需求，2016年保險(xiǎn)密度較上一年提高27%就是有效需求的反映。另一方面也有之前政府宣傳力度不夠，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策不到位，在保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益和對商業(yè)保險(xiǎn)的監(jiān)管能力和力度不足等，但隨著相關(guān)文件的陸續(xù)出臺，改革和監(jiān)管力度不斷提高，已有所改善。

　　從保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自身的因素進(jìn)行分析來看，一是保險(xiǎn)險(xiǎn)種傳統(tǒng)，存在同業(yè)的復(fù)制性、同質(zhì)化現(xiàn)象;二是保險(xiǎn)人員素質(zhì)良莠不齊,小部分人員專業(yè)性不強(qiáng)，特別是唯利是圖，誤導(dǎo)銷售，透支了消費(fèi)者對保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的信任并影響到全行業(yè);三是售前宣傳推介影響力度小，產(chǎn)品說明不清晰，售后解決問題拖延、推辭，混亂經(jīng)營缺乏規(guī)范化管制，索賠較為困難;保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)繁瑣復(fù)雜，保險(xiǎn)合同冗長復(fù)雜，消費(fèi)者很難讀懂保單信息;四是弱化保險(xiǎn)的保障功能，過分強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的收益增值性來誘導(dǎo)消費(fèi)者，一旦個別產(chǎn)品不能兌現(xiàn)較高的目標(biāo)收益，投保人反應(yīng)會非常強(qiáng)烈，損害的也是全行業(yè)。

　　因此，《意見》確立了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的新目標(biāo)，即到2020年，要基本建立運(yùn)營安全穩(wěn)健、產(chǎn)品形態(tài)多樣、服務(wù)領(lǐng)域較廣、專業(yè)能力較強(qiáng)、持續(xù)適度盈利、經(jīng)營誠信規(guī)范的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。這些內(nèi)容是商業(yè)保險(xiǎn)全行業(yè)未來發(fā)展方向和行動指南。

　　及時(shí)：個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)時(shí)機(jī)成熟

　　中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)：《意見》中提到2017年底前啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，您怎么看?

　　劉廣君：基于老齡化狀況和養(yǎng)老金不足等因素，這個政策的出臺是雪中送炭，順理成章。目前開展稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，時(shí)機(jī)和條件都基本成熟和具備。一是隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，個人收入的增長，培養(yǎng)了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和購買能力;二是有前期延稅型商業(yè)健康保險(xiǎn)政策的出臺，政府稅延機(jī)制及配套措施已取得相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和積累;三是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)期盼已久，萬事俱備、蓄勢待發(fā)。

　　需要進(jìn)一步說明的是，購買這種稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不是不繳稅，政府征稅是在養(yǎng)老金領(lǐng)取階段，購買繳費(fèi)在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可稅前列支，這樣的設(shè)計(jì)有一定的激勵性。因?yàn)楣ぷ髌陂g個人收入比較高，而且目前我國實(shí)行個人所得稅七級超額累進(jìn)稅制，不同的繳費(fèi)基數(shù)適用不同的稅率，可以利用這一政策合理避稅。比如某人當(dāng)月應(yīng)納稅所得額是9300元，適用25%的稅率，需要繳稅1320元。假設(shè)因享受這一政策可以購買400元的商業(yè)保險(xiǎn)并進(jìn)行了納稅抵扣，當(dāng)月應(yīng)納稅所得額就變成了8900元，適用稅率就變成了20%，繳稅1225元，其結(jié)果是即買了一份月費(fèi)400元的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，又少繳了95元的個人所得稅。這種政策還有一個好處，由于退休時(shí)收入較低，稅率也大不相同，年金制分?jǐn)傤I(lǐng)取還會有稅優(yōu)政策，可以有效降低納稅負(fù)擔(dān)。

　　由于目前我國個人繳稅不是申報(bào)制，而是單位代扣代繳，因此購買這一險(xiǎn)種需要通過單位執(zhí)行，個人消費(fèi)的隨機(jī)性和選擇的靈活性不充分。還有就是必須用納稅收入購買才能享受到該政策，非納稅收入購買無法適用。需要未來以滿足需求為導(dǎo)向去完善和解決。另外稅收優(yōu)惠的幅度也值得關(guān)注。